L’art. 1, comma 186, della legge 207/2024 (legge di Bilancio 2025), ha previsto una riduzione contributiva in misura del 50% dei contributi previdenziali dovuti a favore dei lavoratori che si iscrivono nel corso dell’anno 2025 per la prima volta a una delle Gestioni speciali autonome degli artigiani e degli esercenti attività commerciali di cui al comma 1 dell’articolo 1 della legge 2 agosto 1990, n. 233, e che percepiscono redditi di impresa, anche in regime forfetario. Tale incentivo spetta per una durata di 36 mesi consecutivi.
La riduzione del 50% si applica sia ai contributi fissi obbligatori (quota minima che deve essere versata indipendentemente dal reddito), sia ai contributi variabili calcolati sul reddito eccedente il minimale ed entro un massimale annuo. Infatti, al superamento del massimale previsto, non saranno più dovuti contributi all’INPS.
Anno 2025 | Reddito minimale | Reddito massimale |
Lavoratori con contribuzione alla data del 31 dicembre 1995 | 18.555,00 € | 92.413,00 € |
Lavoratori senza contribuzione alla data del 31 dicembre 1995 | 18.555,00 € | 120.607,00 € |
Anno 2025 | Contributi minimi | Contributi variabili | Totale contributi (max annuo) |
Lavoratori con contribuzione alla data del 31 dicembre 1995 | 4.460,64 € per artigiani 4.549,70 € per commercianti | 22.548,77 € per artigiani 22.992,35 € per commercianti | 27.009,41 € per artigiani 27.542,05 € per commercianti |
Lavoratori senza contribuzione alla data del 31 dicembre 1995 | 4.460,64 € per artigiani 4.549,70 € per commercianti | 29.597,27 € per artigiani 30.176,18 € per commercianti | 34.057,91 € per artigiani 34.725,88 per commercianti |
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Quota contributi fissi
Categoria | Quota fissa annuale (€) | Quota fissa ridotta (50%) (€) | Risparmio annuale (€) |
Artigiani | 4.460,64 € | 2.230,32 € | 2.230,32 € |
Commercianti | 4.549,70 € | 2.274,85 € | 2.274,85 € |
Quota contributi variabili Lavoratori con contribuzione alla data del 31 dicembre 1995
Categoria | Quota variabile massima (€) | Quota variabile ridotta (50%) (€) | Risparmio annuale (€) |
Artigiani | 22.548,77 € | 11.274,39 € | 11.274,39 € |
Commercianti | 22.992,35 € | 11.496,18 € | 11.496,18 € |
Quota contributi variabili Lavoratori senza contribuzione alla data del 31 dicembre 1995
Categoria | Quota variabile massima (€) | Quota variabile ridotta (50%) (€) | Risparmio annuale (€) |
Artigiani | 25.597,27 € | 12.798,64 € | 12.798,64 € |
Commercianti | 30.176,18 € | 15.088,09 € | 15.088,09 € |
Lavoratori interessati
Possono chiedere il beneficio i lavoratori che si iscrivono nel corso dell’anno 2025 per la prima volta a una delle Gestioni speciali autonome degli artigiani e degli esercenti attività commerciali
Non possono beneficiare della riduzione coloro che hanno già la riduzione del 35% dei contributi previsti per i c.d. forfetari e coloro che hanno la riduzione dei contributi al 50% over 65.
Domanda
La domanda può essere inviata dall’8 agosto 2025 tramite il sito Inps seguendo questo percorso: “Imprese e Liberi Professionisti” > “Esplora Imprese e Liberi Professionisti” > sezione “Strumenti” > “Vedi tutti” > “Portale delle Agevolazioni (ex DiResCo)” > “Utilizza lo strumento”.
In fase di prima applicazione l’accesso è consentito con i profili “cittadino” e “consulente/commercialista” mentre con successivo messaggio sarà resa nota la possibilità di accesso con altri profili.
La riduzione contributiva opera in maniera continuativa per trentasei mesi e nel caso in cui nel corso del tempo si determini una variazione del codice della posizione aziendale (ad esempio, per spostamento di provincia dell’attività o per iscrizione a una diversa gestione speciale autonoma) non è necessario per il beneficiario presentare una nuova domanda.
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Impatto sulla pensione
Il versamento ridotto dei contributi incide direttamente sull’ammontare della pensione futura. Poiché, quasi la generalità delle pensioni, vengono calcolate sulla base della contribuzione versata e del montante contributivo accumulato, il dimezzamento dei contributi per tre anni comporta un minor accumulo, che si traduce in un assegno pensionistico più basso. Infatti, tale istituto, oltre a comportare un innalzamento del reddito imponibile fiscale (i contributi sono oneri deducibili e pagando la metà del dovuto, aumenta il reddito su cui si calcola l’imposta) potrebbe avere anche ripercussioni un domani sulla futura pensione:
- Pensione di vecchiaia: Per accedere alla pensione di vecchiaia nel regime contributivo sono necessari almeno 20 anni di contribuzione, 67 anni di età e un assegno pensionistico pari ad almeno l’importo dell’assegno sociale. La riduzione contributiva potrebbe rallentare il raggiungimento del montante minimo.
- Pensione Anticipata: Per accedere alla pensione anticipata nel regime contributivo sono necessari almeno 20 anni di contribuzione, 64 anni di età e un assegno pensionistico pari ad almeno 3 volte l’assegno sociale (che si riduce a 2,6 per le donne con almeno due figli). La riduzione contributiva potrebbe rallentare il raggiungimento del montante minimo.
Inoltre, per avere un anno intero di contributi sarà necessario raggiungere il doppio dell’importo di reddito minimale (37.110,00 € per il 2025). Nel caso in cui il reddito sia inferiore, non verranno accreditati 12 mesi, ma tanti mesi in proporzione al reddito.
